洗錢(qián)是指將違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過(guò)各種手段掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。為了逃避監管和追查，洗錢(qián)犯罪分子往往通過(guò)不同的方式和渠道對犯罪,金融機構提供的金融服務(wù)，利用空殼公司，偽造商業(yè)票據等。經(jīng)濟方式的創(chuàng )新也使洗錢(qián)方式不斷翻新，更為隱蔽，如網(wǎng)上交易。專(zhuān)業(yè)的洗錢(qián)組織更是越來(lái)越熟練地對各種洗錢(qián)手段和方式加以組合運用。(一)客體要件本罪侵犯的客體是國家金融管理制度和司法機關(guān)的正?；顒?dòng)。掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源行為又稱(chēng)洗錢(qián)，其意是指犯罪分子為掩蓋其不法行為，將贓款通過(guò)金融活動(dòng)將“黑錢(qián)變白”，從而達到可以公開(kāi)使用的目的。換言之，即犯罪分子將犯罪所得的贓款，通過(guò)另一種犯罪行為，使其合法化。據世界銀行1994年報告，國際犯罪集團的黑錢(qián)達到驚人的7500億美元，而同年中國的國內生產(chǎn)總值才5000億美元左右。這些黑錢(qián)絕大多數都將由犯罪分子“洗白”，堂而皇之地進(jìn)入正常的經(jīng)濟生活中。例如，1993年澳大利亞就曾查獲一特大洗錢(qián)案，涉及金額達5100萬(wàn)美元。當警方破案時(shí)，其中4100萬(wàn)美元已被“洗凈”了。販毒猖獗的哥倫比亞，每年可因洗錢(qián)而增加約70億美元的收入，委內瑞拉也達30~50億美元。目前，洗錢(qián)活動(dòng)的多發(fā)地為法國、德國、美國、加拿大、哥倫比亞、委內瑞拉、和新加坡等國家和地區。鑒于洗錢(qián)犯罪活動(dòng)涉及的國家越來(lái)越多，危害越來(lái)越嚴重，1995年伊始，來(lái)自警察、海關(guān)、金融、工商和財政等部門(mén)的1200多名代表聚集在塞浦路斯首都尼科西亞市，召開(kāi)了為期一周的制止銀行系統洗錢(qián)研討會(huì )。會(huì )議呼吁各國加強措施，要求銀行提高辨別洗錢(qián)犯罪的能力，以杜絕國際社會(huì )上的洗錢(qián)犯罪。這種犯罪行為，嚴重地干擾了金融秩序、經(jīng)濟秩序，進(jìn)而危害社會(huì )生活的方方面面。由于犯罪分子或許將來(lái)會(huì )利用我國的金融機構來(lái)進(jìn)行“洗錢(qián)”，對此，我國不能不有所防范，以打擊這類(lèi)犯罪行為。行為人掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的行為方式多種多樣，但都妨礙了司法機關(guān)對犯罪的違法所得及其收益犯罪所得贓物的追繳，協(xié)助犯罪分子逃避法律制裁，而且便于犯罪分子利用其犯罪所創(chuàng )造的物質(zhì)條件繼續進(jìn)行更加嚴重的犯罪活動(dòng)，因此，這種犯罪行為有較嚴重的社會(huì )危害性，需要予以懲處。(二)客觀(guān)要件本罪在客觀(guān)方面表現為明知是毒品犯罪、黑社會(huì )性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為了掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，而實(shí)施了洗錢(qián)行為。具體說(shuō)，有以下五種表現形式：1、提供資金帳戶(hù)。這是贓款在金融領(lǐng)域內流轉的第一個(gè)環(huán)節，贓款持有人應首先開(kāi)立一個(gè)銀行帳戶(hù)，然后才能將該贓款匯出境外或開(kāi)出票據以供使用等。該帳戶(hù)往往掩蓋了贓款持有人的真實(shí)身份，具體手法是為贓款持有人提供幫助，為其在金融機構開(kāi)立合法帳戶(hù)或開(kāi)立假帳戶(hù)。通過(guò)上述行為，使贓款與贓款持有人在形式上分離，使司法機關(guān)難以追查贓款的去向。2、協(xié)助將財產(chǎn)轉換為現金或金融票據。毒品犯罪、黑社會(huì )性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪在犯罪過(guò)程中，除可以獲得現金、收益外，還往往會(huì )得到大量不便于攜帶、難以轉移的財產(chǎn)，諸如股票、債券、貴重金屬、名人字畫(huà)乃至汽車(chē)、船舶和其他一些不動(dòng)產(chǎn)。行為人只要明知該財產(chǎn)是上述三種犯罪所得的，無(wú)論采取質(zhì)押、抵押還是買(mǎi)賣(mài)的方式同財產(chǎn)持有人交易，將該財產(chǎn)換為現金或金融票據，即可構成本罪。3、通過(guò)轉帳結算方式協(xié)助資金轉移，也就是將非法資金混雜于合法的現金中，憑借銀行支票或其他方法使這筆資金以合法的形式出現，以便用來(lái)開(kāi)辦公司、企業(yè)，從而使得非法資金具有流動(dòng)性并獲得利潤。4、協(xié)助將資金匯往境外。將國內的贓款迅速轉移至境外的一些“保密銀行”是贓款持有人經(jīng)常采用的方式。而在我國，資金的境內、外之間流動(dòng)是在國家的監控之下，尤其是資金調往境外更不是一般的公民或企業(yè)所能辦到的。所以一些特殊的享有將資金調往境外權利的公民、企業(yè)，只要其為贓款調往境外提供幫助，即可構成本罪。5、以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的。這主要是指：將犯罪收入藏匿于汽車(chē)或其他交通工具中，帶出國境，然后兌換成外幣或購買(mǎi)財產(chǎn)，或以國外親屬的名字存入國外銀行，然后再返回本國；開(kāi)設酒吧、飯店、旅館、超市，夜總會(huì )、舞廳等服務(wù)行業(yè)及日常大量使用現金的行業(yè)，把非法獲取的收入混人合法收入之中；用現金購買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)等然后變賣(mài)出去；用“高昂”的價(jià)格購買(mǎi)某種劣質(zhì)的產(chǎn)品甚至廢料等將錢(qián)寄往異地或異國的同伙，以此將錢(qián)轉移出去，使贓錢(qián)合法化等。這里有兩點(diǎn)值得注意。第一，本罪是行為犯，只要行為人實(shí)施了上述五種行為之一，不論其犯罪目的是否達到或其結果如何，均屬既遂；第二，洗錢(qián)必須是在實(shí)施毒品犯罪、黑社會(huì )性質(zhì)的組織犯罪，走私犯罪以后才能實(shí)行，而且事先與贓款持有人(即上述三種犯罪的罪犯)沒(méi)有通謀。如果事先與贓款持有人通謀，在其犯罪以后幫助洗錢(qián)的，應按照共同犯罪處理。例如，經(jīng)過(guò)事先通謀，事后幫助走私分子洗錢(qián)的，應視為走私罪的共犯。(三)主體要件本罪的主體為一般主體，即達到刑事責任年齡且具有刑事責任能力的自然人均可構成。依本條第2款之規定，單位亦能成為本罪主體。實(shí)施毒品犯罪、黑社會(huì )性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪分子為自己掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的，則應按照刑法吸收犯理論，重行為吸收輕行為，從一重罪而論，按其所實(shí)施的犯罪定罪量刑，不實(shí)行數罪并罰。(四)主觀(guān)要件本罪的主觀(guān)方面，是出于故意。即行為人明知是毒品犯罪、黑社會(huì )性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益而掩飾、隱瞞該財物的非法性質(zhì)和來(lái)源。如果行為人確實(shí)不知道犯罪的違法所得及其收益，而誤認為是合法來(lái)源的財物，不構成犯罪。